增值税如何纳税筹划?越来越多的人关心增值税纳税筹划的问题,觉得企业每个月缴纳的增值税太多了,如果能够合理避税的话将能够大大的减少企业的支出,企业的利润也能够因此而提高.那么,增值税如何纳税筹划?

　　增值税如何纳税筹划

　　一、企业设立的增值税筹划

　　1.企业身份选择

　　人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算.

　　2.企业投资方向及地点

　　我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策.如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用13%的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收.

　　投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策.例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,可按保税区海关出具的出境备案清单,以及其他规定的凭证,向税务机关申请办理免、抵、退.

　　二、企业采购活动的增值税筹划

　　1.选择恰当的购货时间

　　在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负.另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策.

　　2.合理选择购货对象

　　对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易.因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人.因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算.

　　对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择.

　　三、企业销售活动的增值税筹划

　　1.选择恰当的销售方式

　　采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额在同一张发票上体现,以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额,如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,均不得将折扣额从销售额中扣除.采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式,都应以全额为计税金额.企业对销售有自主选择权,这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能.

　　2.选择开票时间

　　销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会.

　　3.巧妙处理兼营和混合销售

　　兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他各项业务.一种是同一税种但税率不同,如同是增值税的应税项目,既包括适用17%税率的货物,同时又兼营13%低税率的货物.可分别记账,并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额.

　　对混合销售的税务处理:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物(年货物销售额超过50%,非应税劳务营业额不到50%的),征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税.这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件,纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的.

　　同时,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式.

　　我国企业增值税税收筹划管理中的问题分析

　　(一)增值税税收筹划管理的实效性不足

　　在我国企业的增值税税收筹划管理过程中,税收筹划政策还缺乏一定的可操作性,这主要是由于增值税法变化与地方政策、税收政策有极其密切的关联,也不可避免地存在税收筹划风险,因而显现出企业增值税税收筹划管理的实效性不足的问题.

　　(二)缺乏完善健全的税收制度

　　我国企业增值税纳税筹划管理尽管是在法律许可的范畴和条件之下,然而,税收筹划方案的纳税人在税收法律和税收政策方面缺乏明确性,会受到诸多因素的限制和约束,使其合法性问题成为税收筹划的核心问题,在缺乏对税收法律和税收政策"度"的把握前提下,就会使企业纳税人承担这方面的法律责任,使其税收筹划行为成为偷税漏税而要遭受较大的经济损失.

　　(三)缺乏合理的增值税筹划管理方法

　　在企业增值税筹划管理过程中,还要注重对增值税筹划管理方法的合理选择,它是决定企业成功的关键性因素,要使企业税收筹划方法与企业规模扩大、实现税前利润增长的发展目标相一致,就需要选择合理的筹划方法.然而,有一些简单或独立的税收筹划方法,却与企业的生产经营整体战略发展目标不相契合,这就成为了企业发展的阻滞.